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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_高频彩预测软件

来源:宋玉东墙网 编辑:野兽男孩 时间:2021-03-02 12:28:08

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第&#福彩高网赌高频彩票;频彩票十赌十输39640;频彩预测软件一季度销售收入合计为8万元(不含税,高频彩网址app有哪些下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收高频彩福彩高网赌高频彩票频彩票十赌十输2593;址app有哪些频彩预测软件入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关'网赌高频彩票640;福彩高频彩票十赌十输9057;高频彩网址app有哪些4425;预测软件应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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